Steuerliches Verfahrensrecht / Missbrauchsbek?mpfung / Steuerstrafrecht

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version 18.0 vom 16.06.2022

22M1069

Procedural Tax Law/Anti-Avoidance-Rules/ Criminal Tax Law

Taxation (M.A.)

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In der Steuerberatung sind fundierte Kenntnisse des steuerlichen Verfahrensrechts unverzichtbar. Der internationale Steuerwettbewerb, zunehmende Verkomplizierung des Steuerrechts und durch den digitalen Wandel bedingte Flexibilt?t von Unternehmen führt zu steuerlichen Vermeidungsstrategien. Als steuerlicher Berater sollte man die M?glichkeiten und Grenzen der Gestaltung kennen, insbesondere in der Beratung mittelst?ndischer Unternehmen. Zum Know-how geh?ren nicht nur nationale Regelungen sondern auch der internationale Kontext (OECD, EU).

• A. Steuerliches Verfahrensrecht
  1. Aufgaben und Organisation von Finanzverwaltung
  2. Steuerschuldverh?ltnis
  3. Verwaltungsakt
  4. Ermittlungsverfahren / Aufzeichnungs- und Erkl?rungspflichten
  5. Festsetzungs- und Feststellungsverfahren
  6. Korrektur von Verwaltungsakten
  7. Haftung für Steuerschulden
  8. Erhebungsverfahren
  9. Au?ergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
• 10. Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren, Klagen und Rechtsmittel im Steuerprozess
  
  B. Missbrauchsvermeidung im Steuerrecht
• 1. Grundstrukturen missbr?uchlicher Steuergestaltung
• 2. Ma?nahmen zur Missbrauchsbek?mpfung a. Ma?nahmen auf Ebene der OECD (Base Erosion and Profit Shifting-Aktionsprogramm)b. Ma?nahmen der Europ?ischen Union c. Nationalstaatliche Ma?nahmen (u.a. § 42 AO)
  
  C. Steuerstrafrecht
• 1. Grundbegriffe des Steuerstrafrechts
• 2. Steuerstraftaten
• 3. Steuerhinterziehung
• 4. Selbstanzeige
• 5. Leichtfertige Steuerverkürzung
• 6. Steuerordnungswidrigkeiten
• 7. Steuerstrafverfahren

Wissensverbreiterung
Die Studenten kennen die Terminologien und Inhalte aller wesentlichen Bereiche des Steuerstrafrechts und der verfahrensrechtlichen Vorschriften zur Missbrauchsvermeidung. Sie kennen die einschl?gigen und üblichen F?lle und k?nnen internationale Sachverhalte steuerlich einordnen.
Wissensvertiefung
Die Studenten verfügen über ein vollst?ndiges und integriertes Wissen bezogen auf die meisten Kerninhalte der Missbrauchsvermeidung und des Steuerstrafrechts.
K?nnen - instrumentale Kompetenz
Die Studenten verfügen über ausreichend Spezialwissen und fachliche sowie methodische Fertigkeiten, um Sachverhalte des Verfahrensrechts und des materiellen Rechts auf dem Gebiet des Steuermissbrauchs (im weiteren Sinne) und der Steuerhinterziehung zu strukturieren und l?sungsorientiert zu bearbeiten.
K?nnen - kommunikative Kompetenz
Die Studierenden identifizieren, konzeptualisieren und definieren neue und vorgegebene Probleme und Themen und entwickeln kreative L?sungsskizzen.
K?nnen - systemische Kompetenz
Die Studierenden wenden die vermittelten Lehrinhalte an, um fortgeschrittene Aufgaben zu bearbeiten. Die Studierenden zeigen Kreativit?t in der Anwendung von Fachwissen auf praxisnahe Fallgestaltungen. Sie arbeiten in vielf?ltigen berufsbezogenen Kontexten, die in einem hohen Ma?e nicht vorhersehbar und spezialisiert sind.

Die Veranstaltung wird seminaristisch durchgeführt. Die Studierenden erarbeiten anhand ausgew?hlter Texte unterschiedliche Methoden des Fachgebiets und übertragen sie in Fallstudien auf betriebliche Anwendungsbeispiele.

Tillmann, Oliver

Tillmann, Oliver

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Kofler et al., BEPS-HandbuchSinz et al., Verrechnungspreise: BEPS-Umsetzung in der PraxisOestreicher et al, Gewinnabgrenzung nach dem Authorised OECD ApproachWiese, Das Internationale Steuerrecht im Spannungsfeld zwischen Welthandel, Nationalstaat und DemokratieSchmidt, EStGTipke/ Kruse, AO/FGORatjen/Sager/Schimpf, Abgabenordnung und FinanzgerichtsordnungAx/Gro?e/Melchior/Lotz/Ziegler, Abgabenordnung und FinanzgerichtsordnungPrusko, Steuerliche Missbrauchsvermeidung im Europ?ischen Binnenmarkt

Schaumburg, Internationales Steuerrecht

• Klausur 2-stündig
• Hausarbeit

1 Semester

Nur Sommersemester

Deutsch