Ertragsteuerrecht IV: Steuerplanung Mittelstand: Investition, Finanzierung, Sanierung

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version 13.0 vom 05.10.2021

22M1066

Income Taxes IV: Tax planning SME: Investment, Financing, Restructuring

Taxation (M.A.)

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Die Veranstaltung ist auf steuerliche Aspekte bei Investition, Finanzierung und Sanierung im Mittelstand fokussiert. Analysiert werden der Einfluss der Besteuerung auf Finanzierungs- und Investitionsentscheidungen und steuerliche Folgen der Sanierung.

1. Einfluss der Besteuerung auf Finanzierungsentscheidungen
1.1. Finanzierungsalternativen
1.2. Steuerliche Belastungswirkungen der Finanzierungsformen: Eigen- vs. Fremdfinanzierung vs. hybride Finanzierungsformen
1.3. Steuerliche Belastungswirkungen Leasingformen vs. (eigen-/fremdfinanzierter) Kauf
2. Einfluss der Besteuerung auf Investitionsentscheidungen
2.1. Reinvestitionsrücklagen (§ 6b EStG / R 6.6. EStR)
2.2. Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen zur F?rderung kleiner und mittlerer Betriebe, § 7g EStG
2.3. Steuerliche F?rderung von Forschung und Entwicklung
3. Steuerliche Folgen der Sanierung

Wissensverbreiterung
Die Studierenden kennen die Terminologien und Inhalte aller wesentlichen Bereiche von Finanzierungs-, Investitions- und Sanierungsfragen im Steuerrecht. Sie kennen die einschl?gigen Vorschriften im Ertragsteuerrecht und k?nnen übliche Praxisvorg?nge rechtlich und systematisch einordnen.
Wissensvertiefung
Sie k?nnen die steuerlichen Rechtsfolgen alternativer Finanzierungsformen ebenso wie alternativer Investitionsm?glichkeiten und Sachverhaltsgestaltungen im Rahmen der Sanierung vergleichen und Vorteilhaftigkeitsaussagen formulieren.
K?nnen - instrumentale Kompetenz

K?nnen - kommunikative Kompetenz

K?nnen - systemische Kompetenz
Die Studierenden erkennen potenzielle steuerliche Probleme / steuerliche Belastungsnachteile in Finanzierungs-/Investitions- und Sanierungsgestaltungen, sie kennen einschl?gige Gestaltungsmodelle, k?nnen diese bewerten und auf konkrete Sachverhalte anwenden.

Auf der Grundlage der Wissensvermittlung in der Vorlesung werden die Inhalte zusammen mit den Studierenden anhand von Fallbeispielen vertieft. Behandelte die Thematiken werden durch Literaturstudium weiter vertieft, komplexe Sachverhalte / Belastungsvergleichsrechungen werden von den Studierenden selbst?ndig bearbeitet und im Anschluss in der Veranstaltung besprochen.

Grundlagen ErtragsteuerrechtGrundlagen Rechnungslegung/Bilanzsteuerrecht

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

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Haisch/Helios, Rechtshandbuch Finanzinstrumente, Verlag C.H. Beck H?uselmann, Hybride Finanzinstrumente - Recht, Finanzen, Steuern, Verlag C.H. BeckEilers/R?dding/Schmalenbach, Unternehmensfinanzierung - Gesellschaftsrehctm Steuerrecht, Rechnungslegung, VErlag C.H. BeckTonner, Leasing im Steuerrecht, VErlag C.F. Müller

• Klausur 2-stündig
• Hausarbeit

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