Ertragsteuerrecht II: Konzernbesteuerung

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version 19.0 vom 05.10.2021

22M1060

Income Taxes II: Group Taxation

Taxation (M.A.)

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Gegenstand der Veranstaltung sind ertrag- und verkehrsteuerliche Aspekte mehrstufiger Unternehmen bzw. Unternehmensverbindungen, insbesondere die laufende Besteuerung, steuerliche Aspekte der Konzernfinanzierung und der Verlustverrechnung sowie die steueroptimierte Gestaltung des Aufbaus von Konzernen

1. Konzernbegriff
2. Rahmenbedingungen der Konzernbesteuerung
3. Steuerrisiken im Konzern
4. Methoden zur Messung der Konzernsteuerbelastung
5. Besteuerung von Beteiligungsertr?gen im Konzern
6. Besteuerungsaspekte der Konzernfinanzierung
7. Verlustverrechnungsbeschr?nkungen im Konzern
8. Verdeckte Gewinnausschüttungen / Verdeckte Einlagen
9. Gewerbesteuerliche Aspekte im Konzern
10. Vertiefung Ertragsteuerliche Organschaft
10.1. K?rperschaftsteuerliche Organschaft
10.2. Gewerbesteuerliche Organschaft
11. Grunderwerbsteuerliche Aspekte im Konzern
12. Aktuelle Fragen der Konzernbesteuerung

Wissensverbreiterung
Die Studierenden verfügen über alle im Hinblick auf die Konzernbesteuerung relevanten wesentlichen steuerrechtlichen Kenntnisse.
Wissensvertiefung
Sie verfügen insbesondere über umfassende Kenntnisse der Finanzverwaltungsauffassung zu konzernsteuerrechtlichen Fragestellungen sowie in wesentlichen praxisrelevanten Punkten abweichender Rechtsprechung bzw. Literaturmeinungen und des systematischen Hintergrunds.
K?nnen - instrumentale Kompetenz

K?nnen - kommunikative Kompetenz

K?nnen - systemische Kompetenz
Die Studierenden sind in der Lage, steuerliche Probleme in konkreten Konzernstrukturen zu erkennen und steuerliche Belastungsfolgen zu berechnen. Sie kennen einschl?gige Gestaltungsmodelle, k?nnen diese bewerten und auf konkrete Sachverhalte belastungsoptimiert anwenden.

Die Lehre ist anwendungsorientiert seminaristisch. Die vermittelte Besteuerungssystematik wird durch ein Studium der einschl?gigen Erlasse/Richtlinien, durch ein Literaturstudium sowie die Auseinandersetzung mit der Finanzrechtsprechung erg?nzt. Mit der Diskussion und L?sung von Fallstudien ist ein hoher anwendungsfokussierter Interaktionsanteil gegeben.

Grundlagen K?rperschaftsteuer Grundlagen Einkommensteuer Grundlagen Gewerbesteuer

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

5

Kessler/Kr?ner/K?hler, Konzernsteuerrecht, Verkag C.H. BeckJacobs, Unternehmensbesteuerung und Rechtsform Hasselbach/Nawroth/R?dding, Beck'sches Holding Handbuch, Verlag C.H. BeckPrinz/Witt, Steuerliche Organschaft, Otto Schmidt VerlagDinkelbach, Ertragsteuern - Einkommensteuer, K?rperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Springer Verlag

• Klausur 2-stündig
• Hausarbeit

1 Semester

Nur Wintersemester

Deutsch